¿Qué es el Impuesto FICA y Por Qué lo Pago?
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Todo empleado en EE.UU. ve "FICA" o "Seguro Social" y "Medicare" deducidos de cada cheque de pago — a menudo sumando 7.65% del salario bruto. Es una de las líneas más constantes en los recibos de pago estadounidenses, pero la mayoría de los trabajadores no entiende completamente qué financia, por qué no hay forma de evitarlo, y qué recibirán a cambio eventualmente. Esta guía lo explica todo.
FICA: Lo Básico
FICA significa Federal Insurance Contributions Act (Ley Federal de Contribuciones al Seguro), una ley de 1935 que creó el programa de Seguro Social (más tarde ampliado para incluir Medicare en 1965). Exige que tanto empleados como empleadores contribuyan un porcentaje de los salarios para financiar estos dos programas.
FICA no es impuesto sobre la renta. Es un impuesto de nómina — lo que significa que aplica a los ingresos del trabajo (salarios, sueldos, propinas) a tasas fijas sin deducciones, créditos ni deducción estándar que lo reduzcan. Cada dólar que ganas por empleo está sujeto a FICA, desde tu primer dólar.
Los Dos Componentes de FICA
1. Impuesto de Seguro Social — 6.2%
La parte de Seguro Social financia dos programas: Seguro de Vejez y Sobrevivientes (OASI) y Seguro de Incapacidad (DI). Combinados, esto es lo que la mayoría llama "beneficios de Seguro Social".
La tasa del empleado es 6.2%. Tu empleador paga un 6.2% adicional equivalente — nunca lo ves, pero es un costo real que tu empleador paga además de tu salario. La tasa combinada es 12.4%.
El impuesto de Seguro Social aplica a salarios hasta la base salarial anual — $184,500 en 2026. Una vez que tus ingresos acumulados en el año superan este umbral, la retención de Seguro Social se detiene por el resto del año. Notarás que tu cheque de pago es ligeramente mayor a partir de ese punto.
2. Impuesto de Medicare — 1.45%
La parte de Medicare financia el programa federal de seguro de salud para estadounidenses de 65 años o más, además de ciertas personas con discapacidad. La tasa del empleado es 1.45% sin límite salarial — cada dólar de salario está sujeto al impuesto de Medicare, sin importar cuánto ganes.
Un Impuesto Adicional de Medicare del 0.9% aplica a salarios superiores a $200,000 para declarantes solteros ($250,000 para casados que declaran en conjunto). A diferencia del impuesto base de Medicare, los empleadores no igualan este recargo — es solo del empleado y aparece como línea separada en el recibo de pago una vez que se cruza el umbral.
| Seguro Social (empleado) | 6.2% (hasta $184,500) |
| Seguro Social (aporte del empleador) | 6.2% (hasta $184,500) |
| Medicare (empleado) | 1.45% (sin límite) |
| Medicare (aporte del empleador) | 1.45% (sin límite) |
| Medicare Adicional (solo empleado) | 0.9% (sobre $200k soltero) |
| Tasa FICA total del empleado | 7.65% (en la mayoría de salarios) |
| Total combinado (empleado + empleador) | 15.3% (en la mayoría de salarios) |
¿Cuánto FICA Pagas? Ejemplos Reales
| $30,000/año | $2,295 (7.65%) |
| $50,000/año | $3,825 (7.65%) |
| $75,000/año | $5,738 (7.65%) |
| $100,000/año | $7,650 (7.65%) |
| $150,000/año | $11,475 (7.65%) |
| $200,000/año | $14,339 (7.17%) |
| $250,000/año | $15,064 + 0.9% recargo sobre $50k = $15,514 |
Nota que la tasa efectiva de FICA disminuye a medida que el ingreso supera la base salarial de Seguro Social ($184,500). Un trabajador que gana $200,000 paga $14,339 en FICA — 7.17% del ingreso — mientras que uno que gana $50,000 paga 7.65%. Esta es una forma de regresividad en el sistema fiscal, aunque los beneficios de Seguro Social también tienen una estructura progresiva que compensa parcialmente esto.
¿Quién Paga FICA?
Casi todos los trabajadores en EE.UU. pagan FICA. Hay algunas excepciones:
- Trabajadores independientes: No pagan FICA — pero pagan el Impuesto de Trabajo Independiente equivalente al 15.3% (la tasa combinada empleado + empleador). Pueden deducir la mitad del impuesto SE en su declaración de impuesto sobre la renta.
- Algunos empleados gubernamentales: Ciertos trabajadores estatales y locales contratados antes de 1984 pueden no estar cubiertos por Seguro Social, aunque Medicare sigue aplicando.
- Algunos estudiantes: Los estudiantes que trabajan para la universidad a la que asisten pueden estar exentos de FICA sobre esos salarios.
- Ciertos miembros de grupos religiosos: Miembros de grupos religiosos reconocidos que históricamente se han opuesto a los programas de seguro público pueden solicitar exención (Formulario 4029).
- Extranjeros no residentes: Algunos titulares de visas no inmigrantes (F-1, J-1, M-1 estudiantes) están exentos de FICA por un período.
¿Qué Obtienes a Cambio?
Los impuestos FICA no son solo un costo — son contribuciones a programas de los que te beneficiarás:
Beneficios de Seguro Social
Ganas "créditos" de Seguro Social basados en tus ingresos. En 2026, ganas un crédito por cada $1,730 en salarios, hasta cuatro créditos por año. Para calificar para beneficios de jubilación, generalmente necesitas 40 créditos (10 años de trabajo). Tu beneficio eventual se basa en tus 35 años de ingresos indexados más altos.
El beneficio promedio de jubilación de Seguro Social en 2026 es aproximadamente $1,907/mes. El beneficio máximo para alguien que retrasó hasta los 70 años y ganó al nivel de la base salarial durante toda su carrera es aproximadamente $4,873/mes. El portal "my Social Security" de la Administración del Seguro Social (ssa.gov/myaccount) te permite ver tus beneficios proyectados según tu historial real de ingresos.
Beneficios de Medicare
Después de trabajar 10 años (40 créditos), calificas para Medicare Parte A (seguro hospitalario) sin prima a los 65 años. Medicare Parte B (seguro médico) requiere una prima mensual ($185/mes en 2026 para la mayoría de los beneficiarios). Juntos, Medicare reduce significativamente los costos de salud en la jubilación, cuando los gastos médicos tienden a ser más altos.
Si te discapacitas antes de los 65 años, el Seguro de Incapacidad del Seguro Social (SSDI) puede proporcionar beneficios después de un período de calificación, financiado por las mismas contribuciones de FICA.
FICA y Deducciones Antes de Impuestos
Las contribuciones tradicionales al 401(k) y las primas de seguro de salud pagadas a través de un plan cafetería de la Sección 125 reducen tu impuesto federal sobre la renta — pero no reducen el FICA. El FICA se calcula sobre tu salario bruto antes de la mayoría de las deducciones antes de impuestos.
La excepción son las contribuciones a la HSA hechas por nómina — estas están exentas tanto del impuesto sobre la renta como del FICA, convirtiéndolas en una de las formas más eficientes fiscalmente de ahorrar.
¿Puedes Evitar el FICA?
Para la mayoría de los empleados, no — la retención de FICA es obligatoria y no negociable. No existe un equivalente al W-4 que te permita optar por no participar en la retención de FICA. La única forma legal de reducir el FICA como empleado es contribuir a una HSA por nómina, que está exenta de FICA.
Algunos dueños de negocios usan estructuras de S-corporation para pagarse un salario menor (sujeto a FICA) y tomar ingresos adicionales como distribuciones (no sujetas a FICA). El IRS requiere que los propietarios-empleados de S-corp reciban una "compensación razonable" como salario, haciendo de esta una estrategia con límites legales.