Sin Impuesto Sobre Horas Extra (OBBBA): Lo Que Realmente Reciben los Trabajadores
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La One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) creó una deducción de impuesto federal sobre la renta para las primas de horas extra FLSA — pero funciona muy diferente a como se anunció. No dejas de pagar impuestos sobre las horas extra. Obtienes una deducción al momento de declarar, sobre una parte de ellas, con límites de ingreso y una lista de excepciones que descalifican a más personas de lo que sugieren los titulares.
Lo Que Realmente Dice la Ley
Comenzando con el año fiscal 2025 (afectando tu declaración federal de 2025 presentada a principios de 2026, y hasta 2028), los trabajadores elegibles pueden deducir la porción de prima de horas extra de su pago de horas extra FLSA de su ingreso bruto ajustado federal. La "porción de prima" se define como la mitad extra en tiempo y medio — no el salario completo de horas extra.
| Qué es deducible | Solo la prima de 0.5× en horas extra FLSA (es decir, la mitad de la tasa de tiempo y medio, no todo el cheque de horas extra) |
| Deducción máxima por año | $12,500 (soltero) · $25,000 (casado que declara en conjunto) |
| Comienza la reducción gradual | MAGI por encima de $150,000 (soltero) · $300,000 (MFJ) |
| Completamente eliminada en | $275,000 (soltero) · $550,000 (MFJ) |
| Años en que aplica | 2025, 2026, 2027, 2028 (actualmente programada para expirar después) |
| Cuándo ves el beneficio | Al declarar impuestos — la retención no cambia automáticamente |
| Impacto en FICA | Ninguno — el Seguro Social y Medicare todavía aplican al 100% de los salarios de horas extra |
| Impacto en impuesto estatal | Solo si tu estado se conforma por separado — la mayoría de los estados no lo han hecho |
Lo Que Significa la Porción de Prima en Dólares Reales
Si ganas $20/hora y trabajas una hora de horas extra a $30 (tiempo y medio), la porción de prima es $10 — la mitad extra por encima de tu $20 regular. Esos $10 son lo que cubre la deducción, no la hora completa de $30 de horas extra. En un año completo de horas extra intensas, esto se suma:
| 5 hrs HE/semana | Prima de $10 × 5 hrs × 52 semanas = deducción de $2,600 · ahorra ~$572 en impuesto fed. (tramo 22%) |
| 10 hrs HE/semana | Prima de $10 × 10 hrs × 52 semanas = deducción de $5,200 · ahorra ~$1,144 en impuesto fed. |
| 20 hrs HE/semana | Prima de $10 × 20 hrs × 52 semanas = deducción de $10,400 · ahorra ~$2,288 en impuesto fed. |
| Deducción máxima ($12,500) | Ahorra hasta ~$2,750/año en impuesto fed. (tramo 22%) · ~$3,000 en tramo 24% |
5 Cosas que "Sin Impuesto Sobre Horas Extra" No Cubre
- Impuestos FICA — El Seguro Social (6.2%) y Medicare (1.45%) todavía aplican a cada dólar de horas extra. Estos no son deducibles bajo esta disposición.
- Impuestos estatales sobre la renta (en la mayoría de los estados) — Esta es solo una deducción federal. California, Nueva York, Nueva Jersey, Illinois, y la mayoría de los otros estados no se han conformado. Si trabajas en uno de estos estados, tu prima de horas extra sigue siendo completamente gravable a nivel estatal.
- Horas extra que no son FLSA — La regla de horas extra diarias de California (horas extra después de 8 horas/día) califica solo en la medida en que también cumpla con el umbral semanal federal de 40 horas. Las horas extra solo estatales por encima del umbral diario pero bajo 40 horas semanales no califican.
- Los trabajadores independientes — Esta deducción aplica solo a empleados W-2 que reciben horas extra FLSA. Los contratistas independientes, freelancers, y trabajadores 1099 no están cubiertos.
- Personas de altos ingresos — La deducción se reduce gradualmente comenzando en $150,000 MAGI (soltero) y desaparece completamente por encima de $275,000. Para trabajadores en esos rangos, el beneficio es parcial a cero.
Estados que se Han Conformado (y Estados que No)
La conformidad estatal importa mucho para los trabajadores en estados con impuestos altos. Hasta mediados de 2026, la mayoría de los estados no se han conformado a la deducción de horas extra de la OBBBA. Los estados notables que no se han conformado incluyen California, Nueva York, Nueva Jersey, Massachusetts, Illinois, y Oregón — todos estados con impuesto sobre la renta alto donde el beneficio habría sido más significativo a nivel estatal. Un número menor de estados se han conformado o están en camino de conformarse; verifica la agencia de ingresos de tu estado para el estado actual.